Verhuist de eigenwoningschuld bij je bv mee?

Heb je schulden bij je eigen bv? Dan kun je met box 2-belasting te maken krijgen. Dat is het geval als de schulden eind 2024 meer dan € 500.000 bedragen. Het meerdere boven deze grens wordt dan belast met box-2-belasting. Een belangrijke uitzondering wordt gemaakt voor eigenwoningschulden bij de eigen bv. Heb je de eigenwoningschuld afgesloten vóór 1 januari 2023? Dan hoefde je op grond van een overgangsregeling geen hypotheekrecht te verstrekken aan je bv om van deze uitzondering gebruik te kunnen maken. Maar ben je de eigenwoningschuld daarna aangegaan bij je eigen bv, dan is dat wel vereist.

Stel je hebt op 31 december 2022 een eigenwoningschuld bij je eigen bv. Je hebt geen recht van hypotheek aan je bv verstrekt. In 2023 koop je een nieuwe woning en verkoop je de oude woning. De bestaande eigenwoningschuld bij de bv blijft geheel in stand. Is het dan op grond van de overgangsregeling nog steeds niet nodig om een hypotheekrecht te verstrekken aan je bv?

De Belastingdienst vindt dat in deze situatie nog steeds sprake is van een op 31 december 2022 bestaande eigenwoningschuld. Het vestigen van een hypotheekrecht ten behoeve van de bv op de nieuwe woning is dan dus niet nodig om de maatregelen van excessief lenen te voorkomen.

Let op!
Verwar deze situatie niet met het oversluiten van een eigenwoninglening bij een bank naar de eigen bv. De overgangsregeling voor excessief lenen is bij oversluiten naar de eigen bv niet van toepassing! Het is dan immers een nieuwe schuld die je bij je eigen bv aangaat. In dat geval is een hypotheekrecht wel een vereiste om de excessieflenenmaatregel te voorkomen.